{"id":3121,"date":"2020-12-15T13:11:49","date_gmt":"2020-12-15T12:11:49","guid":{"rendered":"https:\/\/www.link2fleet.com\/importante-augmentation-de-lavantage-de-toute-nature-en-2021-suite-a-une-forte-diminution-du-taux-de-co2-de-reference\/"},"modified":"2020-12-15T13:11:49","modified_gmt":"2020-12-15T12:11:49","slug":"importante-augmentation-de-lavantage-de-toute-nature-en-2021-suite-a-une-forte-diminution-du-taux-de-co2-de-reference","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.link2fleet.com\/fr\/importante-augmentation-de-lavantage-de-toute-nature-en-2021-suite-a-une-forte-diminution-du-taux-de-co2-de-reference\/","title":{"rendered":"Importante augmentation de l\u2019Avantage de toute nature en 2021 suite \u00e0 une forte diminution du taux de CO2 de r\u00e9f\u00e9rence"},"content":{"rendered":"<p>Le nouveau taux d\u2019\u00e9mission de r\u00e9f\u00e9rence pour les v\u00e9hicules diesel et plug-in hybrides diesel diminue de 91 g\/km en 2020 \u00e0 84 g\/km en 2021 et de 111 g\/km en 2020 \u00e0 102 g\/km en 2021 pour les essences, LPG et gaz naturel, ainsi que les full et plug-in hybrides essence. Avec ces chiffres, le taux de r\u00e9f\u00e9rence en mati\u00e8re d\u2019\u00e9missions de CO2 en revient \u00e0 son taux le plus faible de 2012, lorsque la formule actuelle pour le calcul de l\u2019Avantage de Toute Nature a \u00e9t\u00e9 introduite. Ces chiffres n\u2019ont pas encore \u00e9t\u00e9 publi\u00e9s au Moniteur Belge, mais sont bien confirm\u00e9s.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>La diminution actuelle du taux de CO2 signifie concr\u00e8tement que l\u2019avantage imposable augmentera \u00e0 nouveau apr\u00e8s 2 ann\u00e9es de l\u00e9g\u00e8re baisse. L\u2019augmentation est assez importante et peut aller jusqu\u2019\u00e0 plus de 12%, mais elle d\u00e9pend surtout de la motorisation. Pour les plug-in hybrides dont le taux de CO2 est (th\u00e9oriquement) tr\u00e8s faible, l\u2019avantage n\u2019augmentera pas ou tr\u00e8s peu en 2021. Cela signifie que, dans un certain nombre de cas, le coefficient d&rsquo;\u00e2ge qui r\u00e9duit l&rsquo;avantage en nature de 6 % par an ne sera pas suffisant pour compenser l&rsquo;augmentation.<\/p>\n<p>Apr\u00e8s tout, la formule a \u00e9t\u00e9 \u00e9labor\u00e9e de telle sorte que les autorit\u00e9s fiscales partent du principe que les \u00e9missions de CO2 diminueront chaque ann\u00e9e, et la formule doit garantir que cette diminution ne se fera pas au d\u00e9triment du tr\u00e9sor public. L&rsquo;enregistrement d&rsquo;un nombre croissant de v\u00e9hicules hybrides et \u00e9lectriques rechargeables au cours de la derni\u00e8re p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence, du 1er octobre 2019 au 30 septembre 2020, a donc d\u00e9j\u00e0 eu un impact \u00e9vident sur la d\u00e9termination des \u00e9missions de CO2 de r\u00e9f\u00e9rence pour 2021. Aucune autre modification n&rsquo;a \u00e9t\u00e9 apport\u00e9e \u00e0 la formule de base pour 2021.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>L&rsquo;augmentation de l&rsquo;avantage en nature a \u00e9galement des r\u00e9percussions sur la part de l&rsquo;avantage en nature qui est r\u00e9gl\u00e9e par l&rsquo;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s et qui s&rsquo;\u00e9l\u00e8ve aujourd&rsquo;hui \u00e0 17 % ou 40 % de l&rsquo;avantage fiscal en nature selon que l&#8217;employeur fournit ou non une carte carburant. Comme l&rsquo;avantage en nature est en pratique d\u00e9duit du salaire par le biais de la retenue \u00e0 la source sur les revenus professionnels, il y aura une l\u00e9g\u00e8re diminution nette du salaire \u00e0 partir de janvier 2021 pour les conducteurs de voitures de soci\u00e9t\u00e9. Le minimum absolu pour l&rsquo;ann\u00e9e 2021 n&rsquo;a pas encore \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9. Celui-ci ne sera d\u00e9termin\u00e9 qu&rsquo;\u00e0 la fin du mois de d\u00e9cembre, suite \u00e0 l&rsquo;indexation des bar\u00e8mes fiscaux. La publication de ce chiffre pourrait prendre un peu plus de temps cette ann\u00e9e car la derni\u00e8re loi-programme g\u00e8le temporairement un certain nombre de chiffres fiscaux. Cette l\u00e9gislation n&rsquo;a pas encore \u00e9t\u00e9 vot\u00e9e. Enfin, nous aimerions mentionner quelques bonnes nouvelles. Dans le courant de l&rsquo;ann\u00e9e 2020, l&rsquo;administration fiscale a d\u00e9termin\u00e9 que pour les v\u00e9hicules pour lesquels la valeur NEDC et la valeur WLTP sont toutes deux mentionn\u00e9es sur le certificat d&rsquo;homologation, on peut choisir la valeur la plus basse pour le calcul de l&rsquo;avantage en nature en 2021. Cela \u00e9vite formellement pour le moment que l&rsquo;augmentation due au \u00a0WLTP ne conduise \u00e0 une augmentation de la taxe.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Aper\u00e7u des formules de l\u2019avantage de toute nature <\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Formule de l\u2019avantage de toute nature sur les voitures de soci\u00e9t\u00e9 valable pour l\u2019ann\u00e9e 2021<\/p>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p>&#8211;\u00a0 diesel \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0: \u00a0\u00a0prix catalogue x [5,5 + ((taux de CO<sub>2<\/sub> -84) x 0,1)] % x 6\/7 x \u00a0coefficient d\u2019anciennet\u00e9<\/p>\n<p>&#8211;\u00a0 essence, LPG, gaz naturel : \u00a0prix catalogue x [5,5 + ((taux de CO<sub>2<\/sub> -102) x 0,1)] % x 6\/7 x coefficient d\u2019anciennet\u00e9<\/p>\n<p>&#8211;\u00a0 V\u00e9hicules \u00e9lectriques\u00a0\u00a0 :\u00a0 prix catalogue x 4 % x 6\/7 x coefficient d\u2019anciennet\u00e9<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Le minimum de la valeur catalogue est de \u00a04% et le maximum de\u00a018%.<\/p>\n<p>Le minimum absolu doit encore \u00eatre d\u00e9termin\u00e9.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Formule de l\u2019avantage de toute nature sur les voitures de soci\u00e9t\u00e9 valable pour l\u2019ann\u00e9e 2020<\/p>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p>&#8211;\u00a0 diesel \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0: \u00a0\u00a0prix catalogue x [5,5 + ((taux de CO<sub>2<\/sub> -91) x 0,1)] % x 6\/7 x \u00a0coefficient d\u2019anciennet\u00e9<\/p>\n<p>&#8211;\u00a0 essence, LPG, gaz naturel : \u00a0\u00a0prix catalogue x [5,5 + ((taux de CO<sub>2<\/sub> -111) x 0,1)] % x 6\/7 x coefficient d\u2019anciennet\u00e9<\/p>\n<p>&#8211;\u00a0 v\u00e9hicules \u00e9lectriques\u00a0\u00a0 :\u00a0 prix catalogue x 4 % x 6\/7 x coefficient d\u2019anciennet\u00e9<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Le minimum de la valeur catalogue est de \u00a04% et le maximum de\u00a018%.<\/p>\n<p>On prend en compte un minimum absolu de \u00a01.360,00 \u20ac par an pour l\u2019ann\u00e9e 2020.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Dispositions compl\u00e9mentaires:<\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ol>\n<li>Quelle valeur CO2 utiliser en 2021 pour le calcul de l\u2019avantage ?<\/li>\n<\/ol>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&#8211; pour les v\u00e9hicules homologu\u00e9s selon le WLTP (= 2 valeurs sur le certificat de conformit\u00e9\u00a0: NEDC 2.0 et WLTP), on peut choisir une des deux valeurs \u00e0 utiliser dans la formule fiscale.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&#8211; Si seul le WLTP est mentionn\u00e9 sur le certificat de conformit\u00e9 \uf0e8 obligation d\u2019utiliser la valeur WLTP<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&#8211; les v\u00e9hicules homologu\u00e9s selon le NEDC 1.0 \uf0e8 on peut continuer \u00e0 utiliser le NEDC 1.0 comme indiqu\u00e9 sur le certificat de conformit\u00e9 ou le certificat d\u2019immatriculation.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ol>\n<li>Pour les v\u00e9hicules plug-in hybrides, il y a une r\u00e8gle sp\u00e9cifique depuis le 1er janvier 2020. On distingue 2 variantes\u00a0:<\/li>\n<\/ol>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li><em>Plug-in hybrides fiscalement reconnus<\/em>: Ils ne peuvent pas rejeter plus de 50 g\/km CO<sub>2,\u00a0<\/sub>(NEDC) <strong>ET <\/strong>la capacit\u00e9 de leur batterie doit \u00eatre d\u2019au moins 0,5 kWh (*) par 100 kg de poids du v\u00e9hicule.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Dans ce cas, la valeur CO2 indiqu\u00e9e au paragraphe 49.1 du certificat de conformit\u00e9 peut continuer \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9e en 2021.<\/p>\n<p>Tous les plug-in hybrides acquis au plus tard au 31 d\u00e9cembre 2017 (date de bon de commande faisant foi) entrent aussi dans cette cat\u00e9gorie.<\/p>\n<p>(*) un arrondi est autoris\u00e9 entre 0,045 et 0,049 \u00e0 0,5 kWh.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li><em>Les \u201cFake\u201d plug-in hybrides<\/em>: si le v\u00e9hicule ne r\u00e9pond pas aux 2 conditions ci-dessous, on parlera alors de \u00ab\u00a0fake\u00a0\u00bb plug-in hybrides.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Il y a 2 fa\u00e7ons de conna\u00eetre la valeur CO2 qui doit \u00eatre utilis\u00e9e pour la calcul de l\u2019avantage de toute nature depuis 2020 et pour celui de la d\u00e9ductibilit\u00e9 fiscale.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><em>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0<\/em><em>Soit il existe un v\u00e9hicule \u00e9quivalent \u00e0 motorisation thermique. <\/em>Dans ce cas, on doit utiliser le taux de CO2 de ce mod\u00e8le \u00e9quivalent depuis 2020. Le fisc publie r\u00e9guli\u00e8rement une liste de ces mod\u00e8les mise \u00e0 jour: <a href=\"https:\/\/finances.belgium.be\/fr\/entreprises\/personnel_et_remuneration\/avantages_toute_nature\/voitures_de_societe#q1\">Voitures de soci\u00e9t\u00e9 | SPF Finances (belgium.be)<\/a><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><em>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Soit il n\u2019existe pas de v\u00e9hicule \u00e9quivalent \u00e0 motorisation thermique. <\/em>Dans ce cas, on doit multiplier le taux de CO2 du mod\u00e8le par 2,5 depuis 2020.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ol>\n<li>Notion de coefficent d\u2019\u00e2ge<strong>\u00a0<\/strong>: pour toutes les ann\u00e9es \u00e9coul\u00e9es depuis la premi\u00e8re ann\u00e9e d\u2019immatriculation du v\u00e9hicule, sa valeur catalogue diminue de 5%. Le pourcentage peut diminuer jusqu\u2019\u00e0 70% de la valeur catalogue. Cette limite est atteinte lorsque le v\u00e9hicule est \u00e2g\u00e9 de 6 ans.<\/li>\n<\/ol>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Exemples<\/strong><\/p>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p>On compare ci-dessous des v\u00e9hicules qui ont \u00e9t\u00e9 immatricul\u00e9s au 1<sup>er<\/sup> janvier de l\u2019ann\u00e9e en question.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>V\u00e9hicule <strong>diesel<\/strong> de 120 g\/km d\u2019une valeur catalogue de 30.000 euros et avec une carte carburant.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"283\">&nbsp;<\/td>\n<td width=\"104\">\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 2020<\/td>\n<td width=\"85\">\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 2021<\/td>\n<td width=\"76\">augmentation<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"283\">Avantage de toute nature sur base annuelle<\/td>\n<td width=\"104\">2.160,00 \u20ac<\/td>\n<td width=\"85\">2.340,00 \u20ac<\/td>\n<td width=\"76\">8,33%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"283\">Part patronale avec carte carburant (40%)<\/td>\n<td width=\"104\">\u00a0\u00a0 864,00 \u20ac<\/td>\n<td width=\"85\">\u00a0\u00a0\u00a0 936,00 \u20ac<\/td>\n<td width=\"76\">8,33%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>V\u00e9hicule <strong>essence<\/strong> de 130 g\/km d\u2019une valeur catalogue de 30.000 \u20ac et avec une carte carburant.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"283\">&nbsp;<\/td>\n<td width=\"104\">\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 2020<\/td>\n<td width=\"89\">\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 2021<\/td>\n<td width=\"98\">augmentation<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"283\">Avantage de toute nature sur base annuelle<\/td>\n<td width=\"104\">1.902,86 \u20ac<\/td>\n<td width=\"89\">2.134,29 \u20ac<\/td>\n<td width=\"98\">12,16%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"283\">Part patronale avec carte carburant (40%)<\/td>\n<td width=\"104\">\u00a0\u00a0 761,14 \u20ac<\/td>\n<td width=\"89\">\u00a0\u00a0\u00a0 853,71\u00a0 \u20ac<\/td>\n<td width=\"98\">12,16%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>V\u00e9hicule <strong>plug-in hybride<\/strong> de 37 g\/km avec une valeur catalogue de 45.000 euros et une carte carburant.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"283\">&nbsp;<\/td>\n<td width=\"104\">\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 2020<\/td>\n<td width=\"85\">\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 2021<\/td>\n<td width=\"76\">augmentation<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"283\">Avantage de toute nature sur base annuelle<\/td>\n<td width=\"104\">1.542,86 \u20ac<\/td>\n<td width=\"85\">1.542,86 \u20ac<\/td>\n<td width=\"76\">0,00% (*)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"283\">Part patronale avec carte carburant (40%)<\/td>\n<td width=\"104\">\u00a0\u00a0 617,14 \u20ac<\/td>\n<td width=\"85\">\u00a0\u00a0\u00a0 617,14<\/td>\n<td width=\"76\">0,00% (*)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>(*) Pour les v\u00e9hicules plug-in hybrides avec un taux de CO2 tr\u00e8s faible, le r\u00e9sultat de la formule est que l&rsquo;on calcule presque toujours 4 % du prix catalogue fiscal x 6\/7. Ici, le nouveau coefficient de r\u00e9f\u00e9rence CO2 pour l\u2019ann\u00e9e 2020 n\u2019a pas d\u2019impact.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Impact du coefficient d\u2019\u00e2ge<\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Le coefficient d&rsquo;\u00e2ge r\u00e9duit l\u2019avantage en nature de 6 %.\u00a0 Sur base des exemples ci-dessus, cela ne suffira souvent pas \u00e0 compenser l&rsquo;augmentation due aux \u00e9missions de CO2 de r\u00e9f\u00e9rence ajust\u00e9es.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Aper\u00e7u de l\u2019historique des taux de r\u00e9f\u00e9rence CO2<\/strong><\/p>\n<p>Le pourcentage de CO2 est d\u00e9termin\u00e9 en comparant la teneur en \u00e9missions de CO2 d&rsquo;un v\u00e9hicule avec l&rsquo;\u00e9mission de CO2 de r\u00e9f\u00e9rence. Les \u00e9missions de CO2 de r\u00e9f\u00e9rence sont d\u00e9termin\u00e9es chaque ann\u00e9e et d\u00e9pendent de l&rsquo;\u00e9volution annuelle des \u00e9missions de CO2 de la flotte (du 1er octobre N-2 au 30 septembre N-1). Concr\u00e8tement, cela signifie que le calcul pour 2021 est effectu\u00e9 sur base de la p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence : 1er octobre 2019 &#8211; 30 septembre 2020.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Ci-dessous un aper\u00e7u des taux de r\u00e9f\u00e9rence en mati\u00e8re de CO2 des derni\u00e8res ann\u00e9es\u00a0:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<table width=\"476\">\n<tbody>\n<tr>\n<td>&nbsp;<\/td>\n<td width=\"160\"><strong>Diesel<\/strong><\/td>\n<td width=\"251\"><strong>Essence, LPG en gaz naturel<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>2012<\/strong><\/td>\n<td width=\"160\">95 gr.\/km.<\/td>\n<td width=\"251\">115 gr.\/km.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>2013<\/strong><\/td>\n<td width=\"160\">95 gr.\/km.<\/td>\n<td width=\"251\">116 gr.\/km.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>2014<\/strong><\/td>\n<td width=\"160\">93 gr.\/km.<\/td>\n<td width=\"251\">112 gr.\/km<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>2015<\/strong><\/td>\n<td width=\"160\">91 gr.\/km<\/td>\n<td width=\"251\">110 gr.\/km<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>2016<\/strong><\/td>\n<td width=\"160\">89 gr.\/km<\/td>\n<td width=\"251\">107 gr.\/km<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>2017<\/strong><\/td>\n<td width=\"160\">87 gr.\/km<\/td>\n<td width=\"251\">105 gr.\/km<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>2018<\/strong><\/td>\n<td width=\"160\">86 gr.\/km<\/td>\n<td width=\"251\">105 gr.\/km<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>2019<\/strong><\/td>\n<td width=\"160\">88 gr\/ km<\/td>\n<td width=\"251\">107 gr\/ km<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>20<\/strong><strong>20<\/strong><\/td>\n<td width=\"160\">91\u00a0gr\/ km<\/td>\n<td width=\"251\">111\u00a0gr\/ km<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>20<\/strong><strong>21<\/strong><\/td>\n<td width=\"160\">84\u00a0gr\/ km<\/td>\n<td width=\"251\">102\u00a0gr\/ km<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: right;\"><strong>Copyrights :\u00a0<\/strong><strong>MOBILITAS \u2013 Michel Willems<\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Le nouveau taux d\u2019\u00e9mission de r\u00e9f\u00e9rence pour les v\u00e9hicules diesel et plug-in hybrides diesel diminue de 91 g\/km en 2020 \u00e0 84 g\/km en 2021 et de 111 g\/km en 2020 \u00e0 102 g\/km en 2021 pour les essences, LPG et gaz naturel, ainsi que les full et plug-in hybrides essence. 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