Belastingaangifte 2026: Extra fiscaal voordeel voor bedrijfswagens

De periode van het invullen van de jaarlijkse belastingaangifte is opnieuw aangebroken. Dit geldt ook voor werknemers met een bedrijfswagen. Een sociaal secretariaat berekent in de meeste gevallen het correcte voordeel alle aard dat op de  jaarlijkse fiscale loonfiche wordt vermeld in code 254 maar zonder de fiscale vrijstelling. Het betreft de vrijstelling van de eerste 490,00 € van het belastbaar voordeel alle aard van een bedrijfswagen die mag worden toegepast op de belastingaangifte 2026.

Die vrijstelling kan geactiveerd worden in VAK IV van de aangifte in de personenbelasting en dit via de code 255 (nr. 1255 in de linkerkolom of partner/echtgeno(o)t(e) tegenover nr. 2255 in de rechterkolom).

Let op ! Controleer als werknemer zeker zelf of de codes van de vrijstelling 1255 of 2255 reeds vooraf werden ingevuld op de digitale belastingaangifte of vul dit bedrag  manueel in. De vrijstelling wordt slechts aanvaard indien de werknemer zijn of haar werkelijke kosten niet bewijst via de code 258 in VAK IV en er met de bedrijfswagen woon-werkwerkverkeer wordt uitgevoerd.  Zelfstandigen en bedrijfsleiders hebben nooit recht op de fiscale vrijstelling.

Even ter herinnering : het officieel minimum belastbaar voordeel van alle aard voor bedrijfswagens bedroeg voor het inkomstenjaar 2025  (belastingaangifte 2026) precies 1.650,00 €. Daarop geldt onder bovengenoemde voorwaarden een vrijstelling van 490,00 €. Met andere woorden het officieel minimum van 1.650,00 € is in realiteit lager voor werknemers die hun bedrijfswagen in 2025 ook voor woon-werkverkeer gebruikten en hun werkelijke kosten niet bewijzen, namelijk 1.650,00 € min 490,00 € = 1.160,00 €.

Elektrische bedrijfswagens hebben het voordeel dat zij niet onderworpen zijn aan de zogenoemde CO2-coëfficient die het voordeel van alle aard elk jaar duurder maakt. De formule blijft al sinds meerdere jaren ongewijzigd als volgt : fiscale catalogusprijs x 4% x 6/7. Voor de belastingaangifte 2026 (inkomsten 2025) berekenden wij in dit voorbeeld het voordeel van alle aard van een nieuwe elektrische bedrijfswagen aangeschaft op 1 januari 2025 met een fiscale catalogusprijs van 48.000,00 €.

Formule voordeel van alle aard  = 48.000 € x 4% x 6/7 = 1.645,71 €

Dit bedrag wordt automatisch verhoogd tot het fiscaal minimum van 1.650,00 €. Indien de werknemer het voertuig voor woon-werkverkeer regelmatig gebruikt en zijn werkelijke kosten niet bewijst in de personenbelasting heeft deze werknemer recht op de vrijstelling van 490,00 euro. Het belastbaar voordeel van alle aard daalt hierdoor van 1.650,00 € tot 1.160,00 € per jaar, hetzij 96,66 € per maand. Tegen een belastingtarief van 50% (voor belastbare jaarlonen in 2025 vanaf 49.840 €) betaalt de werknemer effectief slechts netto 48,33 € per maand inclusief geladen elektriciteit. En dat is heel voordelig!  Bovenop kan de thuisgeladen elektriciteit belastingvrij worden vergoed op basis van het CREG-tarief. Uit de berekening blijkt dat een fiscale catalogusprijs van 48.000,00 € voor het jaar 2025 en de belastingaangifte fiscaal optimaal was.

De bedragen van 1.650,00 € en 490,00 € worden respectievelijk geïndexeerd naar 1.690,00 € en 500,00 €

De fiscale vrijstelling op het voordeel van alle aard geldt overigens ook voor PHEV’s en klassieke motorisaties. Op hun berekend voordeel van alle aard kan de vrijstelling ook worden toegepast onder de hierboven genoemde voorwaarden.

Deze kunnen niet genieten van de fiscale vrijstelling.

De fiscus bevestigde dat de werknemer die gebruik maakt van een bedrijfswagen samen met  het openbaar vervoer, recht heeft op de twee vrijstellingen. (Vr & .Antw., Kamer, 2008-2009, legislatuur 52, bulletin nr. 0053, vr. nr. 214 van 19 januari 2009, p. 116  (R. Terwingen).

De fiscus staat in zeer specifieke omstandigheden de cumul van de belastingvrije fietsvergoeding met de vrijstelling voor de bedrijfswagen toe.  Bijv. indien een werknemer steeds met de wagen naar het werk rijdt maar bij zeer mooi weer de fiets  gebruikt. (Circulaire RH.241/700.433,  9 maart 2015).