Déclaration fiscale 2026: un avantage fiscal supplémentaire pour les voitures de société

La période de remplissage de la déclaration fiscale annuelle est à nouveau ouverte. Cela concerne également les travailleurs disposant d’une voiture de société. Dans la plupart des cas, le secrétariat social calcule correctement l’avantage de toute nature (ATN) repris sur la fiche fiscale annuelle (code 254), mais sans tenir compte de l’exonération fiscale applicable. Il s’agit de l’exonération des 490 € premiers euros de l’avantage imposable lié à une voiture de société, qui peut être appliquée dans la déclaration fiscale 2026.

Cette exonération peut être activée dans le cadre IV de la déclaration à l’impôt des personnes physiques, via le code 255 (n° 1255 dans la colonne de gauche ou, pour le conjoint/partenaire, n° 2255 dans la colonne de droite).

Attention ! En tant que travailleur, vérifiez vous-même que les codes 1255 ou 2255 ont bien été préremplis dans votre déclaration fiscale électronique. A défaut, vous devez introduire ce montant manuellement. L’exonération n’est accordée que si le travailleur ne déclare par ses frais réels via le code 258 du cadre IV et si la voiture de société est utilisée pour les trajets domicile-lieu de travail.

Les indépendants et les dirigeants d’entreprise n’ont jamais droit à cette exonération fiscale.

Pour rappel: Pour l’année de revenus 2025 (déclaration fiscale 2026), l’avantage imposable minimum officiel pour une voiture de société s’élève à 1.650 €. Sous les conditions mentionnées ci-dessus, une exonération de 490 € s’applique.

Concrètement, le minimum officiel de 1.650 € est donc, dans la pratique, inférieur pour les travailleurs qui ont utilisé leur voiture de société pour les trajets domicile-travail en 2025 et qui ne déclarent pas leurs frais réels : 1.650 € – 490 € = 1.160 €

Les voitures de société électriques présentent l’avantage de ne pas être soumises au fameux coefficient CO₂ qui augmente chaque année l’avantage de toute nature.

La formule reste inchangée depuis plusieurs années :

Prix catalogue fiscal × 4 % × 6/7

Pour la déclaration fiscale 2026 (revenus 2025), nous avons calculé dans cet exemple l’avantage de toute nature d’une voiture de société électrique neuve achetée le 1er janvier 2025 avec un prix catalogue fiscal de 48.000 €.

Calcul de l’ATN :

48.000 € × 4 % × 6/7 = 1.645,71 €

Ce montant est automatiquement porté au minimum fiscal de 1.650 €.

Si le travailleur utilise régulièrement le véhicule pour ses trajets domicile-travail et ne déclare pas ses frais réels, il bénéficie de l’exonération de 490 €.

L’avantage imposable est alors réduit de :

1.650 € à 1.160 € par an, soit 96,66 € par mois.

Avec un taux d’imposition de 50 % (pour les revenus imposables de 2025 supérieurs à 49.840 €), le coût réel pour le travailleur est de :

48,33 € nets par mois, électricité comprise.

C’est particulièrement avantageux.

De plus, l’électricité rechargée à domicile peut être remboursée en exonération d’impôt sur la base du tarif CREG.

Cette simulation montre qu’un prix catalogue fiscal de 48.000 € était fiscalement optimal pour l’année 2025 et la déclaration fiscale 2026.

Les montants seront indexés :

• minimum fiscal : de 1.650 € à 1.690 €
• exonération : de 490 € à 500 €

L’exonération fiscale de l’avantage de toute nature s’applique également :

• aux véhicules hybrides rechargeables (PHEV) ;
• aux véhicules à motorisation thermique classique.

L’exonération peut être déduite de leur avantage de toute nature calculé, sous les mêmes conditions.

Les véhicules intégrés dans un budget de mobilité ne peuvent pas bénéficier de l’exonération.

L’administration fiscale a confirmé qu’un travailleur qui utilise simultanément une voiture de société et les transports publics peut bénéficier des deux exonérations fiscales.

(Question et Réponse, Chambre, 2008-2009, législature 52, bulletin n° 53, question n° 214 du 19 janvier 2009, p. 116 – R. Terwingen).

Dans des circonstances très spécifiques, l’administration fiscale autorise le cumul entre l’indemnité vélo exonérée d’impôt et l’exonération liée à la voiture de société.

Par exemple lorsqu’un travailleur effectue habituellement ses trajets domicile-travail en voiture mais utilise exceptionnellement son vélo lorsque les conditions météorologiques sont particulièrement favorables.

(Circulaire RH.241/700.433 du 9 mars 2015).